Frais kilométriques psychologue libéral : déduire ses trajets entre cabinets (2026)

Un psychologue libéral roule rarement en ligne droite. Un cabinet le matin, une vacation dans une école l'après-midi, une intervention en institution le lendemain, parfois un second cabinet dans une autre ville. À force d'enchaîner les lieux, la question finit toujours par tomber : « Tous ces trajets, est-ce que je peux les déduire, et combien ? » La réponse est oui — mais pas n'importe lesquels, et à une seule condition de régime fiscal. Une fois ces deux points clairs, le calcul devient simple.

Psychologue libéral : une profession non conventionnée

Premier réflexe à corriger, parce qu'il induit beaucoup de collègues en erreur : le psychologue libéral n'est pas conventionné avec l'Assurance Maladie. Contrairement à une infirmière ou à un médecin, vous ne facturez aucune indemnité kilométrique à la Sécu, pas d'IK ni d'IFD. Ces mécanismes n'existent tout simplement pas pour vous, y compris dans le cadre du dispositif « Mon soutien psy », qui rembourse la séance au patient et ne vous verse aucune indemnité de déplacement.

Concrètement, cela veut dire qu'il n'y a qu'un seul et unique circuit pour valoriser vos kilomètres : la déduction fiscale, sur votre déclaration de revenus. Pas de recette kilométrique à encaisser d'un côté et une charge à déduire de l'autre comme chez les IDEL : chez vous, il n'y a que la charge. Tout se joue donc sur votre régime d'imposition.

Micro-BNC ou déclaration contrôlée : seul le réel déduit vos kilomètres

Vos revenus de psychologue relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC), et deux régimes coexistent :

• Le micro-BNC, tant que vos recettes annuelles restent sous 83 600 € (seuil applicable aux revenus 2026, 2027 et 2028). Un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué automatiquement, censé représenter l'ensemble de vos frais. Vous ne déduisez rien d'autre : ni loyer de cabinet, ni matériel, ni kilomètres.
• La déclaration contrôlée (formulaire 2035), obligatoire au-delà du seuil et possible sur option en dessous. C'est le seul régime où vous déduisez vos frais réels de fonctionnement, et notamment vos frais de véhicule au barème kilométrique.

Autrement dit : si vous êtes au micro-BNC, vous ne déduisez pas vos trajets, l'abattement de 34 % est réputé les couvrir. Pour un psychologue qui roule beaucoup entre plusieurs lieux d'exercice, c'est précisément le point à regarder de près, parce qu'il fait souvent basculer l'arbitrage vers la déclaration contrôlée.

Le vrai gisement : les trajets entre vos lieux d'exercice

Soyons honnêtes : si vous exercez dans un seul cabinet où vous vous rendez chaque jour depuis chez vous, votre déduction kilométrique sera modeste. Le trajet domicile ↔ cabinet est un trajet domicile-travail, déductible seulement dans la limite d'un aller-retour par jour et de 40 km dans chaque sens (au-delà, il faut justifier l'éloignement). C'est le piège classique.

Votre vrai gisement est ailleurs. Ce sont les trajets entre deux lieux professionnels dans la même journée, qui sont eux intégralement déductibles, sans plafond de distance :

• d'un cabinet à un autre cabinet ;
• du cabinet vers une école, un EHPAD, une entreprise ou une institution où vous intervenez ;
• d'une intervention à la suivante ;
• les visites à domicile chez un patient.

C'est là que le psychologue itinérant — celui qui partage sa semaine entre cabinets, écoles et institutions — accumule des kilomètres réellement déductibles. Encore faut-il les distinguer des trajets domicile-travail, lieu par lieu. Notre page trajet domicile-travail détaille où passe la frontière.

Le barème kilométrique 2026 : ce que vous déduisez vraiment

Au régime réel, vous évaluez vos frais de voiture avec le barème kilométrique publié chaque année. Il ne dépend que de deux choses : le nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l'année et la puissance fiscale de votre véhicule (les CV de la carte grise). Voici les formules 2026 pour les puissances les plus courantes :

Un exemple concret. Vous partagez votre semaine entre deux cabinets et des vacations en école, en 5 CV, et vous totalisez 12 000 km professionnels sur l'année. Vous êtes dans la tranche 5 001–20 000 km :

12 000 × 0,357 + 1 395 = 5 679 € déductibles de votre bénéfice.

Ce barème couvre déjà le carburant, l'entretien, l'assurance, les pneus et la dépréciation du véhicule : vous n'ajoutez donc pas vos pleins par-dessus, ils sont dedans. Restent déductibles en plus les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt ayant financé la voiture.

Véhicule électrique : 20 % de plus

Si vous roulez en véhicule électrique, le barème est majoré de 20 %. Sur le même exemple — 5 CV, 12 000 km — la déduction passe d'environ 5 679 € à près de 6 810 €. Pour qui sillonne un large secteur toute l'année, l'écart n'a rien de symbolique.

Barème ou frais réels : comment trancher

Le barème n'est pas votre seule option en déclaration contrôlée. Vous pouvez aussi déduire vos frais réels de véhicule (carburant, entretien, assurance, amortissement) au prorata de l'usage professionnel. Le choix se fait en début d'année et vaut pour tous vos véhicules jusqu'au 31 décembre.

Pour un psychologue qui roule beaucoup avec une voiture déjà amortie, le barème est en général plus avantageux et bien plus simple. Mais l'année où vous achetez un véhicule cher, les frais réels peuvent l'emporter. Le seul moyen de savoir, c'est de calculer les deux : notre page frais réels ou barème kilométrique détaille l'arbitrage, et le calculateur d'indemnité kilométrique vous donne le montant du barème en quelques secondes.

Le vrai enjeu : un relevé de trajets qui tient face au contrôle

Quelle que soit la méthode, tout repose sur un seul chiffre : votre kilométrage professionnel annuel, ventilé lieu par lieu. Et pour un psychologue partagé entre plusieurs adresses, c'est le chiffre le plus pénible à tenir. Reconstituer une année de cabinets, d'écoles et d'institutions de mémoire au mois d'avril, c'est sous-estimer par prudence — donc déduire moins que son dû — ou surestimer et ne rien pouvoir justifier en cas de contrôle.

Or vos interventions sont déjà écrites quelque part : dans votre agenda de rendez-vous. Chaque séance, chaque vacation programmée porte une date et un lieu. Kilevo lit votre agenda et en déduit automatiquement vos trajets — date, adresse, distance — jour après jour, sans que vous ayez à noter un seul chiffre. Le relevé se construit tout seul, même quand vous changez de cabinet trois fois dans la semaine, et vous arrivez à votre déclaration avec un total déjà prêt et justifiable. La page Kilevo pour les professionnels itinérants montre le principe, et notre modèle de relevé kilométrique vous donne le format attendu.

Questions fréquentes

Un psychologue libéral peut-il déduire ses frais kilométriques ?

Oui, mais uniquement au régime de la déclaration contrôlée (2035). Au micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % couvre déjà tous les frais, kilomètres compris : aucune déduction supplémentaire n'est possible.

Un psychologue touche-t-il des indemnités kilométriques de la Sécu ?

Non. Le psychologue libéral n'est pas conventionné avec l'Assurance Maladie : il ne facture ni IK ni IFD. Ses kilomètres ne se valorisent que par la déduction fiscale, jamais par un remboursement de la Sécurité sociale.

Les trajets entre deux cabinets sont-ils déductibles ?

Oui, intégralement et sans plafond de distance. C'est le déplacement domicile-cabinet qui est plafonné (un aller-retour par jour, 40 km dans chaque sens). Les trajets entre lieux d'exercice, vers une école ou une institution, et les visites à domicile sont déductibles en totalité.

Combien puis-je déduire par kilomètre en 2026 ?

Cela dépend de la puissance de votre véhicule et du total annuel. Pour un 5 CV parcourant 12 000 km, la déduction ressort à 5 679 €, soit environ 0,47 € par kilomètre — le taux au km est plus élevé sous 20 000 km, où une part fixe s'ajoute au calcul.