Frais réels ou barème kilométrique
Trois options existent, et la plupart des gens en ignorent une. Voici comment trancher, chiffres à l'appui.
Les trois options
| Option | Ce qu'elle couvre | Justificatifs |
|---|---|---|
| Abattement de 10 % | Tous les frais professionnels, forfaitairement | Aucun |
| Barème kilométrique | Carburant, assurance, entretien, dépréciation, pneus | Distance et motif de chaque trajet |
| Frais réels détaillés | Les dépenses effectives du véhicule, au centime | Chaque facture |
L'abattement de 10 % s'applique automatiquement, sans démarche. Les deux autres supposent d'opter pour les frais réels dans votre déclaration.
Le calcul qui décide
Opter pour les frais réels n'a de sens que si le total dépasse l'abattement. Avec 30 000 € de salaire imposable, l'abattement vaut 3 000 €. Il faut donc que vos frais professionnels réels — kilomètres, repas, formation, matériel — dépassent 3 000 €.
Un salarié parcourant 8 000 km professionnels avec une voiture de 5 CV obtient déjà, au barème, plus de 4 500 €. L'arbitrage est vite fait. En dessous de 5 000 km, il mérite d'être posé.
Barème ou frais réels détaillés ?
Le barème est un forfait qui couvre tout ce qui touche au véhicule. Les frais réels détaillés consistent à additionner vos dépenses effectives : carburant, assurance, réparations, amortissement du véhicule. Il faut alors conserver chaque facture, et ventiler l'usage professionnel et personnel.
Le barème gagne dans la quasi-totalité des cas. Les frais réels détaillés ne deviennent intéressants que pour un véhicule coûteux, très peu amorti, et fortement utilisé à titre professionnel. Le travail de justification, lui, est sans commune mesure.
Deux règles souvent oubliées : on ne mélange pas les deux méthodes pour un même véhicule, et le choix vaut pour l'année entière.
Ce que le barème ne couvre pas
Trois postes s'ajoutent au montant obtenu : les frais de péage, les frais de stationnement, et les intérêts d'emprunt contractés pour acheter le véhicule, au prorata de l'usage professionnel.
Le carburant, lui, est déjà dedans. Le déduire en plus est l'erreur la plus fréquente, et la plus facile à détecter.
Ce qu'il faut pouvoir présenter
L'option pour les frais réels ne se prouve pas par une facture globale, mais par un relevé. Pour chaque déplacement : la date, le lieu de départ, le lieu d'arrivée, la distance, le motif professionnel et le véhicule utilisé.
Un relevé reconstitué en avril, avec des distances rondes et des motifs identiques cent fois, ne convainc personne.
Notre modèle de note de frais kilométrique reprend ces colonnes. Le barème 2026 donne les formules, et le calculateur les applique.
Kilevo tient ce relevé à partir de votre agenda, et produit le récapitulatif annuel avec la formule de calcul appliquée à chaque tranche.
