Médecin : déduire ses visites à domicile et déplacements de garde
Un médecin généraliste installé qui fait encore des visites à domicile et prend des gardes accumule des kilomètres bien réels — et souvent mal valorisés. La confusion est fréquente : « j'ajoute déjà une majoration de déplacement et des IK sur ma feuille de soins, est-ce que je peux en plus les déduire aux impôts ? » La réponse tient en une distinction que tout médecin gagne à avoir claire une fois pour toutes : ce que vous facturez à l'Assurance Maladie et ce que vous déduisez de votre bénéfice sont deux circuits parallèles, qui ne se calculent pas pareil et ne s'annulent jamais.
IK conventionnelles et barème fiscal : deux choses qui portent presque le même nom
Quand vous vous déplacez chez un patient, vous manipulez deux notions distinctes :
- Les majorations et indemnités conventionnelles (majoration de déplacement, indemnité kilométrique de la NGAP) sont des recettes. Vous les facturez à l'Assurance Maladie pour la visite, elles entrent dans vos honoraires.
- Le barème kilométrique fiscal est une charge. C'est la déduction que vous portez sur votre déclaration 2035 pour tenir compte de l'usure de votre voiture. Elle réduit votre bénéfice imposable.
Vous encaissez les premières, vous déduisez le second. Les deux coexistent, et c'est parfaitement normal de facturer une majoration de déplacement à la Sécu tout en déduisant vos frais de véhicule aux impôts sur les mêmes kilomètres. Ce n'est pas un doublon : ce sont deux logiques qui n'ont rien à voir.
Ce que vous facturez à l'Assurance Maladie pour une visite
Côté conventionnel, une visite à domicile justifiée (patient dans l'incapacité de se déplacer) ouvre droit, en plus de l'acte, à une majoration de déplacement (MD) de 10 € en journée. Selon l'horaire, cette majoration change de nom et de montant :
- MD (journée, du lundi au samedi midi) : 10 €.
- MDN (nuit, 20 h–0 h et 6 h–8 h) : 45 €.
- MDI (nuit profonde, 0 h–6 h) : 50 €.
- MDD (dimanche et jours fériés) : 29,10 €.
- MU (majoration d'urgence) : 22,60 €.
À cela s'ajoutent, quand la distance le justifie, des indemnités kilométriques de la NGAP : 0,61 €/km en plaine et 0,91 €/km en zone de montagne, comptés depuis votre cabinet, sous déduction d'une franchise de 2 km par trajet. Cette partie relève de votre facturation et de votre logiciel de télétransmission — retenez seulement qu'elle est distincte de ce qui suit.
Le barème kilométrique fiscal : ce que vous déduisez sur la 2035
Si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée (2035), vous pouvez déduire vos frais de véhicule au barème kilométrique. Il ne dépend que du nombre de kilomètres professionnels annuels et de la puissance fiscale de votre voiture. Voici les formules 2026 :
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 4 CV | km × 0,606 | km × 0,340 + 1 330 | km × 0,407 |
| 5 CV | km × 0,636 | km × 0,357 + 1 395 | km × 0,427 |
| 6 CV | km × 0,665 | km × 0,374 + 1 457 | km × 0,447 |
| 7 CV et plus | km × 0,697 | km × 0,394 + 1 515 | km × 0,470 |
Prenons un généraliste en 6 CV qui totalise 12 000 km professionnels sur l'année, entre visites et gardes. Il est dans la tranche 5 001–20 000 km :
12 000 × 0,374 + 1 457 = 5 945 € déductibles de son bénéfice.
Ce montant couvre déjà carburant, entretien, assurance, pneus et dépréciation : inutile d'ajouter vos pleins par-dessus. Restent déductibles en plus les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt ayant financé le véhicule.
Quels kilomètres compter : isoler les visites et les gardes
C'est le nœud du sujet pour un médecin installé. Tous vos kilomètres n'entrent pas dans le calcul de la même façon :
- Domicile ↔ cabinet : c'est votre trajet « domicile-travail », déductible dans la limite d'un aller-retour quotidien et de 40 km dans chaque sens (au-delà, il faut justifier l'éloignement).
- Cabinet → visite à domicile → cabinet : intégralement déductible. Ce sont des déplacements professionnels purs, sans plafond de distance.
- Déplacements de garde (régulation, visites de garde, secteur PDSA) : déductibles eux aussi, dès lors qu'ils sont professionnels. Une garde peut représenter, à elle seule, une part importante du kilométrage annuel.
La difficulté n'est pas la règle, elle est comptable : ces kilomètres de visites et de gardes se noient dans le quotidien et finissent rarement notés. Beaucoup de médecins déduisent au doigt mouillé, en dessous de la réalité — par prudence — et laissent filer plusieurs centaines d'euros de déduction chaque année. Le remède n'est pas d'estimer mieux, c'est de tracer chaque déplacement à la date où il a lieu.
Véhicule électrique : une majoration de 20 %
Si vous faites vos visites en véhicule électrique, le barème est majoré de 20 %. Sur l'exemple précédent — 6 CV, 12 000 km — la déduction passe d'environ 5 945 € à près de 7 136 €. Pour un médecin qui sillonne un secteur rural, c'est loin d'être négligeable.
Barème ou frais réels, et le piège du micro-BNC
En déclaration contrôlée, vous pouvez préférer les frais réels (carburant, entretien, assurance, amortissement au prorata professionnel) au barème. Le choix se fait en début d'année et vaut pour tous vos véhicules jusqu'au 31 décembre. Pour arbitrer, mieux vaut calculer les deux : notre page frais réels ou barème kilométrique détaille la comparaison, et le calculateur d'indemnité kilométrique donne le montant du barème en quelques secondes.
Un point à ne pas manquer : la déduction kilométrique n'existe qu'au régime réel. Si vous relevez du micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % est réputé couvrir tous vos frais, y compris la voiture — vous ne déduisez pas vos kilomètres en plus.
Le vrai enjeu : un relevé de visites qui tient face au contrôle
Tout repose sur un chiffre : votre kilométrage professionnel annuel. Et c'est justement celui qu'un médecin occupé ne tient jamais. Les visites s'enchaînent, les gardes se succèdent, et personne ne s'arrête pour noter « 14 km aller-retour » entre deux patients. En avril, il ne reste qu'à reconstituer — c'est-à-dire à sous-estimer, ou à avancer un chiffre indéfendable.
Or vos visites et vos gardes sont déjà écrites dans votre agenda. Chaque rendez-vous à domicile, chaque tour de garde porte une date et une adresse. Kilevo lit votre agenda et en déduit vos trajets — distance, date, lieu — sans que vous ayez à ressaisir quoi que ce soit. Le relevé se construit au fil des jours, et l'agenda, daté et horodaté, devient une pièce justificative solide en cas de contrôle. Vous n'avez plus à choisir entre déduire moins que votre dû et ne rien pouvoir prouver.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mes frais kilométriques alors que je facture déjà des IK à la Sécu ?
Oui. Les indemnités kilométriques et la majoration de déplacement facturées à l'Assurance Maladie sont des recettes ; le barème kilométrique déduit sur la 2035 est une charge. Ce sont deux circuits parallèles, pas un doublon : on peut légitimement facturer l'un et déduire l'autre sur les mêmes kilomètres.
Les kilomètres de garde sont-ils déductibles ?
Oui, dès lors qu'ils sont professionnels (régulation, visites de garde, secteur de permanence des soins). Ils s'ajoutent à vos visites dans le total kilométrique annuel porté au barème.
Combien vaut l'indemnité kilométrique d'une visite en 2026 ?
Côté conventionnel, l'IK de la NGAP est de 0,61 €/km en plaine et 0,91 €/km en montagne, comptée depuis le cabinet, sous déduction d'une franchise de 2 km par trajet, en plus de la majoration de déplacement de 10 € en journée. Ces montants n'ont rien à voir avec le barème fiscal que vous déduisez.
Le trajet entre mon domicile et mon cabinet est-il déductible ?
Dans la limite d'un aller-retour par jour et de 40 km dans chaque sens. Au-delà, l'éloignement doit être justifié. Les trajets vers les visites et les gardes, eux, sont déductibles sans plafond de distance.
