Frais kilométriques kiné libéral : barème, calcul et déduction 2026
Un kiné libéral qui fait des soins à domicile roule beaucoup : entre le cabinet, les patients qu'on ne peut pas déplacer et parfois plusieurs lieux d'exercice, les kilomètres s'accumulent. Deux questions reviennent alors chaque année : combien puis-je facturer à la Sécu pour mes déplacements, et surtout combien puis-je déduire aux impôts pour ma voiture ? Ce sont deux choses différentes, et les confondre coûte de l'argent. Faisons le tri.
Facturer à la Sécu et déduire aux impôts : deux circuits séparés
Un masseur-kinésithérapeute manipule deux notions qui portent des noms voisins mais n'ont rien à voir :
- les indemnités de déplacement conventionnelles (IFD, IFS, IK) sont des recettes : vous les facturez à l'Assurance Maladie pour vos soins à domicile, selon la NGAP. Elles entrent dans votre chiffre d'affaires.
- le barème kilométrique fiscal est une charge : c'est la déduction que vous portez sur votre déclaration 2035 pour l'usure de votre véhicule. Il réduit votre bénéfice imposable.
Vous encaissez les premières, vous déduisez le second. Et attention à un piège fréquent : les montants conventionnels du kiné ne sont pas ceux de l'infirmière. Ne recopiez pas les chiffres d'une IDEL.
Ce que vous facturez à la Sécu (côté kiné)
Pour un déplacement à domicile, la NGAP prévoit, en 2026 :
- l'indemnité forfaitaire de déplacement (IFD) : 2,50 € par déplacement pour les actes qui en relèvent ;
- l'indemnité forfaitaire spécifique (IFS) : 4 €, qui regroupe depuis 2026 plusieurs anciennes indemnités spécifiques, pour certains actes à domicile ;
- les indemnités kilométriques (IK), facturables lorsque le patient n'habite pas la même agglomération que vous : de l'ordre de 0,38 €/km en plaine, 0,61 €/km en montagne et 3,35 €/km à pied ou à ski, sous déduction des premiers kilomètres.
Ces indemnités relèvent de votre facturation, gérée par votre logiciel de télétransmission, et non de votre déclaration fiscale. Retenez seulement qu'elles sont distinctes de ce qui suit — et vérifiez toujours les montants exacts sur ameli, car les règles conventionnelles du kiné évoluent régulièrement.
Le barème kilométrique fiscal : ce que vous déduisez vraiment
C'est le cœur du sujet. Si vous êtes à la déclaration contrôlée (déclaration 2035), vous déduisez vos frais de véhicule au barème kilométrique. Celui-ci dépend de deux éléments seulement : votre kilométrage professionnel annuel et la puissance fiscale de votre véhicule (les CV de la carte grise).
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 4 CV | km × 0,606 | km × 0,340 + 1 330 | km × 0,407 |
| 5 CV | km × 0,636 | km × 0,357 + 1 395 | km × 0,427 |
| 6 CV | km × 0,665 | km × 0,374 + 1 457 | km × 0,447 |
Un exemple. Vous roulez en 5 CV et vos déplacements professionnels — cabinet, visites, second lieu d'exercice — représentent 18 000 km sur l'année. Vous êtes dans la tranche intermédiaire :
18 000 × 0,357 + 1 395 = 7 821 € déductibles de votre bénéfice.
Un kiné plus itinérant, à 22 000 km avec le même véhicule, bascule dans la tranche supérieure : 22 000 × 0,427 = 9 394 €. Ce barème couvre déjà le carburant, l'entretien, les pneus, l'assurance et la dépréciation : vous n'ajoutez pas vos pleins par-dessus. Restent déductibles en plus les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt ayant servi à acheter le véhicule. Pour tester votre cas, le calculateur d'indemnité kilométrique donne le montant en quelques secondes, et le barème kilométrique 2026 complet est détaillé sur sa page dédiée.
Véhicule électrique : +20 %
Si vous faites vos visites en véhicule électrique, le barème est majoré de 20 %. Sur l'exemple des 22 000 km en 5 CV, la déduction passe de 9 394 € à environ 11 264 €. Pour un kiné qui roule au quotidien, l'écart sur l'année n'a rien de symbolique.
N'oubliez pas le prorata privé
Le barème ne s'applique qu'aux kilomètres professionnels. Si votre voiture sert aussi à votre vie personnelle, seule la part pro est déductible. Sur 26 000 km annuels dont 22 000 pour votre activité, seuls ces 22 000 km entrent dans le calcul. D'où l'intérêt de suivre vos trajets au fil des journées, et non de les estimer en avril : c'est ce total professionnel que l'administration vous demandera de justifier.
Barème ou frais réels : comment trancher
Le barème n'est pas votre seule option. Vous pouvez aussi opter pour les frais réels : déduire l'ensemble de vos dépenses de véhicule (carburant, entretien, assurance, amortissement) au prorata de l'usage professionnel. Le choix se fait en début d'année et vaut pour tous vos véhicules jusqu'au 31 décembre.
Pour un kiné qui roule beaucoup avec un véhicule déjà amorti, le barème est généralement plus avantageux et bien plus simple. Mais si vous venez d'acheter une voiture chère, les frais réels peuvent l'emporter une année. Le seul moyen de savoir, c'est de calculer les deux : notre page frais réels ou barème kilométrique détaille l'arbitrage. À noter : au micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % couvre déjà tous vos frais — vous ne déduisez donc aucun kilomètre en plus. Le barème ne concerne que la déclaration contrôlée.
Le vrai enjeu : un kilométrage annuel qui tient
Quelle que soit la méthode, tout repose sur un chiffre : votre kilométrage professionnel de l'année. Et c'est là que le kiné, partagé entre cabinet et domiciles, perd le plus facilement le fil. Compter ses visites de mémoire au printemps, c'est sous-estimer par prudence — donc déduire moins que son dû — ou surestimer sans rien pouvoir justifier.
Or vos visites sont déjà dans votre agenda. Chaque rendez-vous à domicile est un déplacement, avec une date et une adresse. Kilevo lit votre agenda et en déduit automatiquement vos trajets, jour après jour, distance comprise, sans que vous ayez à noter un seul chiffre. Vous arrivez à votre déclaration avec un total déjà prêt, découpé et justifiable. La synchronisation d'agenda explique comment le relevé se construit tout seul à partir de vos rendez-vous.
Questions fréquentes
L'IFD du kiné est-elle la même que celle de l'infirmière ?
Non. L'indemnité forfaitaire de déplacement du masseur-kinésithérapeute est de 2,50 €, contre 2,75 € pour l'infirmière. Le kiné dispose en plus d'une indemnité forfaitaire spécifique (IFS) de 4 € depuis 2026. Vérifiez toujours les montants sur ameli, ils évoluent.
Combien un kiné peut-il déduire par kilomètre en 2026 ?
Cela dépend de la puissance du véhicule et du total annuel. Pour un 5 CV à 22 000 km, la déduction ressort à 9 394 €, soit environ 0,43 € par kilomètre. En dessous de 20 000 km, une part fixe s'ajoute, ce qui relève le taux moyen.
Un kiné au micro-BNC peut-il déduire ses frais kilométriques ?
Non. L'abattement de 34 % du micro-BNC est censé couvrir tous les frais. Le barème kilométrique ne s'applique qu'aux kinés à la déclaration contrôlée (2035).
Les indemnités que je facture à la Sécu réduisent-elles ma déduction fiscale ?
Non, ce sont deux circuits indépendants. L'IFD, l'IFS et les IK sont des recettes que vous encaissez ; le barème kilométrique est une charge que vous déduisez. Il est normal de facturer des déplacements à la Sécu tout en déduisant sa voiture aux impôts.
