Frais kilométriques infirmière libérale 2026 : barème, IFD et calcul de vos IK
Chaque année, au moment de remplir sa déclaration, la même question revient chez les infirmières libérales : « Mes indemnités kilométriques, je les ai déjà facturées à la Sécu, alors est-ce que je peux encore les déduire ? » La réponse tient en une phrase : ce que vous facturez à l'Assurance Maladie et ce que vous déduisez aux impôts sont deux choses différentes, qui ne se calculent pas de la même façon et ne se confondent jamais. Une fois cette distinction claire, tout le reste devient simple.
IK conventionnelle et barème fiscal : ne confondez plus jamais les deux
Une IDEL manipule deux « indemnités kilométriques » qui portent le même nom mais n'ont rien à voir :
- L'IK et l'IFD conventionnelles sont des recettes. Vous les facturez à l'Assurance Maladie pour vos déplacements chez les patients, selon la NGAP. Elles entrent dans votre chiffre d'affaires.
- Le barème kilométrique fiscal est une charge. C'est la déduction que vous portez sur votre déclaration 2035 pour tenir compte de l'usure de votre véhicule. Elle réduit votre bénéfice imposable.
Autrement dit : vous encaissez les premières, vous déduisez la seconde. Les deux coexistent, et c'est normal de « toucher » des IK de la Sécu tout en déduisant des frais de véhicule aux impôts. Ce sont deux circuits parallèles.
Ce que vous facturez à l'Assurance Maladie
Côté conventionnel, les montants n'ont pas bougé depuis 2025 et restent en vigueur en 2026 :
- IFD (indemnité forfaitaire de déplacement) : 2,75 € par déplacement.
- IK (indemnité kilométrique) : 0,35 €/km en plaine, 0,50 €/km en zone de montagne.
L'Assurance Maladie applique un abattement de 2 km (1 km en montagne) sur chaque déplacement, et un plafonnement journalier : les kilomètres sont indemnisés à plein jusqu'au 299ᵉ, réduits de moitié du 300ᵉ au 399ᵉ, et plus du tout au-delà du 400ᵉ. Cette partie relève de votre facturation, pas de votre déclaration fiscale : votre logiciel de télétransmission la gère. Retenez seulement qu'elle est distincte de ce qui suit.
Le barème kilométrique fiscal : ce que vous déduisez vraiment
C'est le cœur du sujet. Si vous êtes au régime de la déclaration contrôlée (déclaration 2035), vous pouvez déduire vos frais de véhicule au barème kilométrique publié chaque année par l'administration. Ce barème dépend de deux choses seulement : le nombre de kilomètres professionnels parcourus dans l'année, et la puissance fiscale de votre véhicule (les CV inscrits sur la carte grise).
Voici les formules 2026 pour les puissances les plus courantes chez les IDEL :
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 4 CV | km × 0,606 | km × 0,340 + 1 330 | km × 0,407 |
| 5 CV | km × 0,636 | km × 0,357 + 1 395 | km × 0,427 |
| 6 CV | km × 0,665 | km × 0,374 + 1 457 | km × 0,447 |
Un exemple concret. Vous roulez en 5 CV et vos tournées représentent 25 000 km professionnels sur l'année. Vous êtes dans la tranche « au-delà de 20 000 km » :
25 000 × 0,427 = 10 675 € déductibles de votre bénéfice.
À ce montant, le barème couvre déjà le carburant, l'entretien, les pneus, l'assurance et la dépréciation. Vous n'avez donc pas à additionner vos pleins d'essence par-dessus : ils sont dedans. En revanche, certains frais restent déductibles en plus du barème, comme les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt ayant servi à acheter le véhicule.
Véhicule électrique : une majoration de 20 %
Si vous faites vos tournées en véhicule électrique, le barème est majoré de 20 %. Sur le même exemple — 5 CV, 25 000 km — le calcul passe de 10 675 € à 12 800 € déductibles. Pour une profession qui roule autant qu'une IDEL, la différence sur une année est loin d'être symbolique.
Attention au prorata si votre voiture sert aussi au privé
Le barème ne s'applique qu'à vos kilomètres professionnels. Si votre véhicule sert aussi à votre vie personnelle, vous ne déduisez que la part professionnelle. Sur 25 000 km parcourus dans l'année dont 18 000 pour les soins, seuls ces 18 000 km entrent dans le calcul. C'est précisément pour cette raison que le kilométrage doit être suivi tournée par tournée, et non estimé en fin d'année : c'est ce chiffre-là que l'administration vous demandera de justifier.
Barème ou frais réels : comment choisir
Le barème n'est pas votre seule option. Vous pouvez aussi opter pour les frais réels, c'est-à-dire déduire l'ensemble de vos dépenses de véhicule (carburant, entretien, assurance, amortissement) au prorata de l'usage professionnel. Le choix se fait en début d'année et vaut pour tous vos véhicules jusqu'au 31 décembre.
Pour la plupart des IDEL qui roulent beaucoup avec un véhicule déjà amorti, le barème est plus avantageux et bien plus simple. Mais si vous venez d'acheter un véhicule cher ou de faire de grosses réparations, les frais réels peuvent l'emporter une année donnée. Le seul moyen de trancher, c'est de calculer les deux. Notre page frais réels ou barème kilométrique détaille l'arbitrage, et le calculateur d'indemnité kilométrique vous donne le montant du barème en quelques secondes.
Le vrai enjeu : un relevé de tournées qui tient face au contrôle
Quelle que soit la méthode, tout repose sur un chiffre : votre kilométrage professionnel annuel. Et c'est là que la plupart des IDEL perdent du temps — ou de l'argent. Reconstituer ses tournées de mémoire au mois d'avril, c'est sous-estimer ses kilomètres par prudence, donc déduire moins que son dû ; ou les surestimer, et ne rien pouvoir justifier en cas de contrôle.
Or vos tournées sont déjà écrites quelque part : dans votre agenda de rendez-vous. Chaque visite programmée est un déplacement. Kilevo lit votre agenda et en déduit automatiquement vos trajets, jour après jour, avec la date, l'adresse et la distance — le relevé se construit tout seul, sans que vous ayez à noter un seul chiffre. Vous arrivez à votre déclaration avec un total déjà prêt et justifiable. La page Kilevo pour les infirmiers libéraux montre comment, et notre synchronisation d'agenda explique le mécanisme.
Questions fréquentes
Quelle différence entre l'IFD et l'IK ?
L'IFD est un forfait de 2,75 € par déplacement ; l'IK est un montant au kilomètre (0,35 € en plaine). Toutes deux sont des recettes facturées à l'Assurance Maladie, à ne pas confondre avec le barème kilométrique fiscal que vous déduisez sur votre 2035.
Combien puis-je déduire par kilomètre en 2026 ?
Cela dépend de la puissance de votre véhicule et du total de kilomètres. Pour un 5 CV parcourant 25 000 km, la déduction ressort à 10 675 € sur l'année, soit environ 0,43 € par kilomètre — davantage en dessous de 20 000 km, où une part fixe s'ajoute.
Puis-je déduire mes frais kilométriques si je suis au micro-BNC ?
Non. Au micro-BNC, l'abattement forfaitaire de 34 % est censé couvrir tous vos frais : vous ne déduisez pas vos kilomètres en plus. Le barème kilométrique ne concerne que les IDEL au régime de la déclaration contrôlée (2035).
Puis-je changer de méthode d'une année sur l'autre ?
Oui. Le choix entre barème et frais réels se refait chaque année. Il vous engage seulement pour l'année en cours, et pour l'ensemble de vos véhicules.
