Infirmière remplaçante : comment gérer et déduire ses frais de déplacement
Quand on débute en remplacement, la question des frais de déplacement arrive vite : on roule beaucoup, d'un cabinet à l'autre, et on se demande ce qu'on peut vraiment déduire. La difficulté propre à la remplaçante, c'est que rien n'est stable — ni le cabinet, ni les semaines, ni les tournées. Résultat, on finit souvent par estimer ses kilomètres au doigt mouillé, et donc à déduire moins que son dû. Voici comment cadrer tout ça proprement.
Un statut à part : vous ne facturez pas la Sécu, vous touchez une rétrocession
Première chose à bien avoir en tête, parce qu'elle change tout le raisonnement : en remplacement, vous ne facturez pas l'Assurance Maladie en votre nom. Vous exercez sous le numéro de la titulaire, qui télétransmet les actes — IFD et indemnités kilométriques comprises. En échange, elle vous reverse un pourcentage : c'est la rétrocession d'honoraires.
Concrètement, les 2,75 € d'IFD et les 0,35 €/km d'IK facturés à la Sécu pour une visite ne vous reviennent pas directement : ils entrent dans les honoraires du cabinet, dont vous recevez ensuite votre part. Ce que vous déclarez aux impôts, ce n'est donc pas ce qui a été facturé à la Sécu, mais le montant brut des rétrocessions que vous avez perçues. Ces rétrocessions sont vos recettes, imposées dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC).
Micro-BNC ou déclaration contrôlée : le choix qui décide de tout
C'est ici que se joue votre déduction kilométrique, et beaucoup de remplaçantes passent à côté sans le savoir.
- Au micro-BNC, un abattement forfaitaire de 34 % est appliqué automatiquement sur vos recettes. Il est censé couvrir tous vos frais, véhicule compris. Vous ne déduisez donc rien de plus : ni vos kilomètres, ni votre essence, ni votre assurance. Le régime est ouvert tant que vos recettes ne dépassent pas 83 600 € (seuil 2026, applicable jusqu'en 2028).
- À la déclaration contrôlée (déclaration 2035), vous déduisez vos frais réels, et notamment vos frais de véhicule au barème kilométrique. C'est plus de comptabilité, mais c'est le seul régime qui permet de valoriser les kilomètres que vous faites vraiment.
La règle de décision est simple : si vous roulez beaucoup, vos frais de voiture dépassent souvent à eux seuls une bonne partie des 34 %. Dans ce cas, la déclaration contrôlée est presque toujours gagnante. Vous pouvez opter pour ce régime même en dessous du seuil du micro : l'option vaut un an et se reconduit tant que vous ne la dénoncez pas.
Quels trajets une remplaçante peut-elle déduire ?
Au régime réel, sont déductibles les kilomètres parcourus pour votre activité. Pour une remplaçante, cela couvre deux choses :
- l'aller-retour entre votre domicile et le cabinet remplacé, une fois par jour travaillé ;
- tous les kilomètres de la tournée, de patient en patient, à partir du cabinet.
La subtilité du remplacement, c'est que ce cabinet de départ change d'une semaine à l'autre. Une semaine vous remplacez à 8 km de chez vous, la suivante à 25 km. Vos trajets domicile-cabinet ne sont donc jamais les mêmes, et c'est précisément ce qui rend le suivi pénible si vous vous fiez à votre mémoire. La bonne méthode consiste à tenir un relevé par remplacement : pour chaque cabinet, la période, l'adresse de départ et les tournées associées. Vous obtenez ainsi un total propre, découpé par mission, que vous pouvez justifier ligne par ligne.
Le barème kilométrique 2026, concrètement
Le barème dépend de deux éléments seulement : votre kilométrage professionnel annuel et la puissance fiscale de votre véhicule (les CV de la carte grise). Voici les formules pour les puissances les plus courantes :
| Puissance | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 4 CV | km × 0,606 | km × 0,340 + 1 330 | km × 0,407 |
| 5 CV | km × 0,636 | km × 0,357 + 1 395 | km × 0,427 |
| 6 CV | km × 0,665 | km × 0,374 + 1 457 | km × 0,447 |
Prenons une remplaçante qui roule en 5 CV et cumule 22 000 km professionnels sur l'année, entre ses différents remplacements. Elle est dans la tranche « au-delà de 20 000 km » :
22 000 × 0,427 = 9 394 € déductibles de son bénéfice.
Ce barème couvre déjà le carburant, l'entretien, les pneus, l'assurance et la dépréciation du véhicule : vous n'ajoutez pas vos pleins par-dessus. En revanche, vous pouvez déduire en plus les péages et le stationnement. Et si vous roulez en véhicule électrique, le barème est majoré de 20 %. Pour comparer votre situation, le calculateur d'indemnité kilométrique vous donne le montant en quelques secondes.
Attention au prorata privé
Le barème ne s'applique qu'aux kilomètres professionnels. Si votre voiture sert aussi à votre vie personnelle, seule la part pro entre dans le calcul. Sur 26 000 km parcourus dans l'année dont 22 000 pour les remplacements, vous ne déduisez que ces 22 000. C'est encore une raison de suivre vos trajets au fil de l'eau plutôt que de reconstituer un chiffre approximatif en avril : c'est ce total professionnel que l'administration vous demandera de justifier.
Le vrai problème : bâtir un relevé fiable quand tout change
Une titulaire installée a toujours le même cabinet et à peu près la même tournée : son kilométrage est presque routinier. La remplaçante, elle, change de point de départ en permanence. Reconstituer douze mois de remplacements de mémoire, c'est perdre des trajets, sous-estimer son total, et déduire moins que ce à quoi elle a droit.
Or vos remplacements sont déjà écrits quelque part : dans votre agenda. Chaque cabinet remplacé, chaque journée travaillée, chaque rendez-vous y figure avec sa date et son lieu. Kilevo lit cet agenda et en déduit automatiquement vos trajets — date, adresse, distance — sans que vous ayez à noter le moindre chiffre. Le relevé se construit tout seul, mission par mission, et reste juste même quand vous enchaînez trois cabinets dans le mois. Notre page dédiée au calcul automatique des kilomètres détaille le mécanisme, et vous pouvez repartir d'un modèle de note de frais kilométrique pour voir à quoi ressemble un relevé bien tenu.
Questions fréquentes
Une infirmière remplaçante peut-elle déduire ses frais kilométriques ?
Oui, mais uniquement au régime de la déclaration contrôlée (2035). Au micro-BNC, l'abattement de 34 % couvre déjà tous les frais et aucune déduction kilométrique ne s'ajoute.
Le trajet entre mon domicile et le cabinet que je remplace est-il déductible ?
Oui, à raison d'un aller-retour par jour travaillé, en plus des kilomètres de la tournée. Comme le cabinet change à chaque remplacement, l'idéal est de tenir ce compte par mission plutôt que globalement.
Que dois-je déclarer, mes rétrocessions ou ce qui a été facturé à la Sécu ?
Vos recettes sont le montant brut des rétrocessions perçues. L'IFD et les IK facturés à l'Assurance Maladie l'ont été sous le numéro de la titulaire : ils entrent dans les honoraires du cabinet, pas directement dans les vôtres.
Micro-BNC ou déclaration contrôlée pour une remplaçante ?
Si vos frais réels — surtout la voiture — dépassent 34 % de vos rétrocessions, la déclaration contrôlée est plus avantageuse. Beaucoup de remplaçantes qui roulent beaucoup y gagnent, à condition de tenir un suivi kilométrique sérieux.
