Barème kilométrique ou frais réels en BNC : comment choisir pour son véhicule

Vous êtes déjà au régime réel, en BNC, et chaque année la même question revient au moment de déclarer votre véhicule : forfait kilométrique ou frais réels ? Les deux sont légaux, les deux se déduisent sur la 2035, mais l'un est presque toujours plus avantageux que l'autre selon votre voiture et vos kilomètres. Voici comment arbitrer, chiffres à l'appui — sans refaire le débat du « peut-on déduire », qui est déjà tranché : au réel, oui.

Deux façons de déduire son véhicule au réel

Au régime de la déclaration contrôlée, vous avez le choix entre deux méthodes, exclusives l'une de l'autre :

• le barème kilométrique : un forfait, publié chaque année, qui multiplie vos kilomètres professionnels par un coefficient dépendant de la puissance fiscale. Il couvre tout — carburant, entretien, pneus, assurance, dépréciation. Vous n'avez qu'à connaître votre puissance fiscale et votre kilométrage.
• les frais réels : vous additionnez vos dépenses effectives — carburant, entretien, réparations, assurance — et vous y ajoutez l'amortissement du véhicule s'il est inscrit à l'actif. Plus lourd à tenir, mais parfois nettement plus généreux.

La règle d'engagement : un choix pour l'année et pour tous vos véhicules

C'est la contrainte à connaître avant d'arbitrer. L'option pour le barème vaut pour l'année civile entière et pour l'ensemble de vos véhicules professionnels. Impossible de panacher — barème pour l'une, frais réels pour l'autre — ni de commencer l'année au réel puis de basculer au barème, même en changeant de voiture en cours d'année. Vous tranchez une fois, l'engagement court jusqu'au 31 décembre.

Autre point : le barème est ouvert que le véhicule soit ou non inscrit au registre des immobilisations, alors que la déduction de l'amortissement, elle, suppose l'inscription à l'actif. Le choix de la méthode et celui d'inscrire ou non le véhicule sont donc liés.

Quand le barème l'emporte

Le barème gagne dans le cas le plus fréquent : un véhicule possédé, déjà amorti ou ancien, avec lequel on roule beaucoup. Comme il n'y a plus d'amortissement à déduire, les frais réels se limitent au carburant, à l'entretien et à l'assurance — souvent bien en dessous du forfait. Et plus vous roulez, plus le barème rapporte, sans le moindre justificatif de dépense à accumuler.

Exemple : un consultant en 5 CV, véhicule payé depuis longtemps, 25 000 km professionnels dans l'année. Le barème donne 25 000 × 0,427 = 10 675 €. Ses dépenses réelles — disons 3 000 € de carburant, 1 500 € d'entretien et pneus, 800 € d'assurance — plafonnent à 5 300 €. Le barème double presque la déduction, pour une comptabilité plus légère.

Quand les frais réels l'emportent

Les frais réels reprennent l'avantage quand le véhicule coûte cher et qu'on l'amortit. Sur une voiture récente, l'amortissement représente une charge annuelle importante qui vient s'ajouter aux dépenses courantes — de quoi dépasser le barème, surtout les premières années.

Attention toutefois : l'amortissement déductible est plafonné selon les émissions de CO₂ du véhicule. En 2026, la fraction amortissable est limitée à 30 000 € pour un véhicule émettant moins de 20 g/km, 20 300 € de 20 à 49 g, 18 300 € de 50 à 160 g, et seulement 9 900 € au-delà de 160 g. Un gros véhicule thermique polluant voit donc son amortissement fortement rogné, ce qui affaiblit l'intérêt des frais réels pour lui.

Reprenons le consultant, mais avec une voiture achetée 30 000 € (émissions dans la tranche 50-160 g, donc amortissable en totalité), amortie sur 5 ans, soit 6 000 € par an. En frais réels : 6 000 € d'amortissement + 3 000 € de carburant + 1 500 € d'entretien + 800 € d'assurance = 11 300 €, contre 10 675 € au barème. Ici, les premières années, les frais réels l'emportent — puis, une fois la voiture amortie, le barème repasse devant. D'où l'intérêt de refaire le calcul chaque année. La page frais réels ou barème kilométrique pose la méthode complète de cet arbitrage.

Ce qui se déduit en plus, quelle que soit la méthode

Ne l'oubliez pas dans la comparaison : les péages, le stationnement et les intérêts d'un emprunt ayant financé le véhicule se déduisent en plus, y compris quand vous êtes au barème. Ils ne font donc pas pencher la balance d'un côté ou de l'autre, mais ils comptent dans votre déduction totale : gardez les justificatifs.

Le seul juge de paix : votre kilométrage réel

Vous l'aurez remarqué, aucun de ces calculs ne tient sans un chiffre : votre kilométrage professionnel exact de l'année. C'est lui qui alimente le barème et qui permet de le comparer à vos frais réels. Tant que vous l'estimez de mémoire, vous arbitrez à l'aveugle — et vous risquez de rester sur la mauvaise méthode par simple manque de données.

Vos trajets, pourtant, sont déjà consignés : dans votre agenda. Chaque rendez-vous est un déplacement daté et localisé. Kilevo lit votre agenda et en reconstitue automatiquement vos kilomètres, jour après jour, pour vous donner le total annuel réel qui départage les deux options. Le calculateur d'indemnité kilométrique convertit aussitôt ce total en montant au barème, à comparer à vos frais réels ; le barème kilométrique 2026 détaille tous les coefficients par puissance.

Questions fréquentes

Peut-on changer d'option barème ou frais réels chaque année ?

Oui. L'engagement ne vaut que pour l'année civile en cours. Chaque année, vous pouvez repartir sur l'autre méthode — ce qui est justement recommandé pour une voiture qui vient d'être amortie ou remplacée.

Le barème est-il réservé aux véhicules qu'on possède ?

Le barème s'applique aux véhicules dont vous êtes propriétaire ou locataire ; ce qu'il exclut, c'est le cumul avec l'amortissement, réservé aux frais réels. En pratique, si vous voulez amortir une voiture chère, c'est le régime des frais réels qu'il vous faut.

Peut-on cumuler le barème et les péages en BNC ?

Oui. Les péages, le stationnement et les intérêts d'emprunt se déduisent en plus du barème, sur justificatifs. Seuls le carburant, l'entretien, l'assurance et la dépréciation sont déjà compris dans le forfait.

Quel régime de véhicule est le plus avantageux en BNC ?

Il n'y a pas de réponse unique : le barème gagne sur un véhicule ancien avec lequel on roule beaucoup, les frais réels sur un véhicule récent et cher qu'on amortit. Le seul moyen de trancher est de chiffrer les deux à partir de votre kilométrage réel.